{"id":14554,"date":"2026-03-30T11:29:41","date_gmt":"2026-03-30T09:29:41","guid":{"rendered":"https:\/\/www.axitea.com\/?post_type=approfondimenti&#038;p=14554"},"modified":"2026-03-30T14:21:25","modified_gmt":"2026-03-30T12:21:25","slug":"iperammortamento-2026-2028-guida-investimenti-agevolati","status":"publish","type":"approfondimenti","link":"https:\/\/www.axitea.com\/it\/blog\/iperammortamento-2026-2028-guida-investimenti-agevolati\/","title":{"rendered":"Iperammortamento 2026\u20132028: guida pratica agli investimenti agevolati"},"content":{"rendered":"<p>Con la <strong>Legge di Bilancio 2026<\/strong>, l\u2019iperammortamento torna come misura strutturale a sostegno degli investimenti industriali, valida nel triennio 2026\u20132028. Il beneficio introduce una <strong>maggiorazione del costo fiscalmente deducibile ai fini IRES\/IRPEF<\/strong>, applicata a beni strumentali nuovi \u2014 materiali e immateriali \u2014 che supportano la trasformazione digitale secondo i criteri dell\u2019Industria 4.0.<\/p>\n<p>Il nuovo impianto normativo \u00e8 particolarmente rilevante per le imprese chiamate ad accelerare l\u2019integrazione di tecnologie avanzate, piattaforme digitali e sistemi di produzione connessi, in ottica <a href=\"https:\/\/www.axitea.com\/it\/iot-security\/monitoraggio-processi-produttivi\/\">monitoraggio processi produttivi<\/a> e monitoraggio consumi energetici.<\/p>\n<h2>Cosa prevede l\u2019iperammortamento 2026\u20132028<\/h2>\n<p>L\u2019iperammortamento si applica ai beni:<\/p>\n<ul>\n<li><strong>nuovi<\/strong>, strumentali e destinati a strutture produttive in Italia;<\/li>\n<li>compresi negli <strong>Allegati IV e V<\/strong>, che includono macchinari 4.0, sistemi IoT industriali, soluzioni di supervisione e controllo, software e piattaforme digitali;<\/li>\n<li><strong>interconnessi<\/strong> ai sistemi gestionali aziendali o alla rete di fornitura, requisito centrale dell\u2019intero provvedimento.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Sono compresi anche beni materiali destinati all\u2019<strong>autoproduzione di energia da fonti rinnovabili<\/strong>, inclusi impianti di accumulo. Per i moduli fotovoltaici sono ammessi esclusivamente quelli conformi ai requisiti tecnici previsti dalla normativa (art. 12 del DL 181\/2023, lett. b e c).<\/p>\n<h2>Scaglioni di investimento e maggiorazione del costo<\/h2>\n<p>Il beneficio si basa su tre scaglioni cumulativi, applicati in modo progressivo sull\u2019importo dell\u2019investimento:<\/p>\n<div style=\"overflow-x: auto;\">\n<table style=\"width: 100%; border-collapse: collapse; table-layout: fixed;\">\n<tbody><!-- RIGA DI INTESTAZIONE --><\/p>\n<tr>\n<td style=\"width: 33.33%; background-color: #c51a32; color: #ffffff; border: 1px solid #c51a32; padding: 12px; font-weight: 600;\">Scaglione di investimento<\/td>\n<td style=\"width: 33.33%; background-color: #c51a32; color: #ffffff; border: 1px solid #c51a32; padding: 12px; font-weight: 600;\">Iperammortamento<\/td>\n<td style=\"width: 33.33%; background-color: #c51a32; color: #ffffff; border: 1px solid #c51a32; padding: 12px; font-weight: 600;\">Risparmio IRES<\/td>\n<\/tr>\n<p><!-- RIGHE DATI --><\/p>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 12px;\">Fino a 2,5 milioni \u20ac<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 12px;\">+180%<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 12px;\">43%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 12px;\">Oltre 2,5 e fino a 10 mln \u20ac<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 12px;\">+100%<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 12px;\">24%<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<td style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 12px;\">Oltre 10 e fino a 20 mln \u20ac<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 12px;\">+50%<\/td>\n<td style=\"border: 1px solid #ddd; padding: 12px;\">12%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<p><span style=\"font-size: 16px;\">L\u2019agevolazione risulta particolarmente appetibile per:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li>progetti industriali <strong>scalabili e modulari<\/strong>;<\/li>\n<li>piani pluriennali di <strong>rinnovo del parco macchine<\/strong>;<\/li>\n<li>investimenti <strong>medio-grandi<\/strong>, tipici delle imprese manifatturiere.<\/li>\n<\/ul>\n<h2>Tempistiche operative: il principio della consegna<\/h2>\n<p>Ai fini dell\u2019agevolazione, la normativa richiama l\u2019art. 109 del TUIR:<br \/>\n\u201c<em>la data determinante non \u00e8 quella dell\u2019ordine, ma quella di consegna o spedizione del bene<\/em>\u201d.<\/p>\n<p>Sono quindi ammessi i beni <strong style=\"font-size: 16px;\">consegnati\/spediti dal 1 gennaio 2026 al 30 settembre 2028<\/strong><span style=\"font-size: 16px;\">, <\/span><span style=\"font-size: 16px;\">anche se ordinati prima dell\u2019avvio della misura.<\/span><\/p>\n<p>Per essere effettivamente agevolabile, il bene deve anche essere:<\/p>\n<ol>\n<li>installato e funzionante,<\/li>\n<li><strong>interconnesso<\/strong> ai sistemi aziendali,<\/li>\n<li>documentato con evidenze tecniche adeguate.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Questo richiede una pianificazione precisa dei tempi di produzione, installazione e integrazione, particolarmente complessi nel contesto manifatturiero.<\/p>\n<h2>Aggiornamento sul requisito di origine dei beni<\/h2>\n<p>La formulazione iniziale della norma imponeva che i beni fossero <strong>prodotti in UE o SEE<\/strong>, introducendo limiti non sempre compatibili con le catene di fornitura globali.<\/p>\n<p>Il <strong>Comunicato stampa MEF n. 13 del 12 marzo 2026<\/strong> ha annunciato l\u2019intenzione di <strong>sopprimere tale vincolo<\/strong>, ampliando l\u2019accesso all\u2019incentivo e rendendolo pi\u00f9 attuabile nelle filiere industriali reali.<\/p>\n<p>Resta fermo l\u2019obbligo che il bene sia <strong>destinato a strutture produttive ubicate in Italia<\/strong>.<\/p>\n<p>In attesa del decreto attuativo MIMIT\u2013MEF definitivo, \u00e8 comunque raccomandabile mantenere un controllo accurato sulla provenienza e sulla documentazione tecnica del bene.<\/p>\n<h2>Requisiti tecnici: l\u2019interconnessione come fulcro della norma<\/h2>\n<p>Per essere considerato bene 4.0, un macchinario o un software deve:<\/p>\n<ul>\n<li>essere <strong>controllato da sistemi digitali<\/strong>;<\/li>\n<li>scambiare dati in modo continuo e interoperabile;<\/li>\n<li>essere integrato con i sistemi aziendali (dashboard, MES, ERP, supervisione, monitoraggio energetico);<\/li>\n<li>generare log e tracciabilit\u00e0 idonei alla verifica.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La conformit\u00e0 deve essere attestata tramite:<\/p>\n<ul>\n<li>perizia tecnica (obbligatoria oltre i 300.000 \u20ac);<\/li>\n<li>autodichiarazione del legale rappresentante per beni di valore inferiore, che non riduce per\u00f2 gli obblighi documentali.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La <strong>documentazione<\/strong> deve essere <strong>conservata per 10 anni<\/strong>, in caso di controlli formali o verifiche ex post.<\/p>\n<h2>Accesso all\u2019incentivo tramite la piattaforma GSE<\/h2>\n<p>La fruizione dell\u2019iperammortamento richiede tre comunicazioni attraverso la piattaforma del <strong>GSE \u2013 Gestore dei Servizi Energetici<\/strong>:<\/p>\n<ol>\n<li><strong>Comunicazione preventiva<\/strong> \u2013 registrazione degli investimenti programmati.<\/li>\n<li><strong>Comunicazione di conferma<\/strong> \u2013 entro 60 giorni, includendo il pagamento di almeno il 20% del valore del bene.<\/li>\n<li><strong>Comunicazione di completamento<\/strong> \u2013 entro la fine dell\u2019investimento e non oltre il 15 novembre 2028.<\/li>\n<\/ol>\n<p>Il GSE pu\u00f2 effettuare controlli formali, richieste di integrazione o verifiche successive. In caso di irregolarit\u00e0 \u00e8 prevista la decadenza dell\u2019incentivo, con recupero dell\u2019imposta e relative sanzioni.<\/p>\n<h2>Come Axitea pu\u00f2 aiutare le imprese con l\u2019iperammortamento<\/h2>\n<p>L\u2019iperammortamento richiede molto pi\u00f9 dell\u2019acquisto di un bene 4.0.<br \/>\nIl vero nodo \u00e8 garantire <strong>interconnessione<\/strong>, <strong>coerenza architetturale<\/strong>, c<strong>ontinuit\u00e0 dei dati e conformit\u00e0 tecnica<\/strong>, aspetti che diventano critici soprattutto nelle realt\u00e0 manifatturiere con impianti eterogenei.<\/p>\n<p>Axitea, in partnership con Zerynth, supporta le imprese in tutto il percorso:<\/p>\n<ul>\n<li>valutazione preliminare dell\u2019idoneit\u00e0 dei beni rispetto agli Allegati IV e V;<\/li>\n<li>progettazione dell\u2019integrazione tecnica e dei flussi informativi;<\/li>\n<li>implementazione dell\u2019interconnessione dei beni ai sistemi aziendali;<\/li>\n<li>generazione delle evidenze tecniche utili alla perizia;<\/li>\n<li>coordinamento con partner tecnologici qualificati e con i consulenti fiscali;<\/li>\n<li>supporto operativo nel rispetto delle scadenze e degli adempimenti previsti dal GSE.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Con un approccio orientato all\u2019affidabilit\u00e0 e alla continuit\u00e0 operativa, Axitea aiuta le imprese a <strong>trasformare l\u2019iperammortamento 2026\u20132028 in una reale opportunit\u00e0 per modernizzare impianti, processi e infrastrutture digitali<\/strong>.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Con la Legge di Bilancio 2026, l\u2019iperammortamento torna come misura strutturale a sostegno degli investimenti industriali, valida nel triennio 2026\u20132028. 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